الاسئلة الشائعة حول ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تفرض على المبيعات والمشتريات ، أي هي أحد أنواع الضرائب التي تقوم على المعاملات. تُطبق ضريبة القيمة على كل مستوى من مستويات سلسلة التوريد من المنتج، المُصنع، بائع الجملة وبائع التجزئة؛ ويضمن هذا في النهاية احتساب ضريبة القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد وصولاً إلى المستخدم النهائي.

 

ما هي نسبة ضريبة القيمة المضافة؟

نسبة ضريبة القيمة المضافة المطبقة في الإمارات هي 5%.

هناك عدد محدد من السلع والخدمات التي تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 0% كما أنه هناك بعض السلع والخدمات المعفاة من الضريبة.

رهناً باستيفاء عدد من المعايير الرئيسية فستطبق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0% على ما يلي:

  • تصدير السلع والخدمات إلى خارج الإمارات.
  • النقل الدولي والتوريدات المرتبطة به.
  • بعض استثمارات المعادن النفيسة التي يبلغ درجة نقائها 99% (مثل الذهب والفضة والبلاتين).
  • توريد بعض خدمات التعليمن والسلع والخدمات المرتبطة المقدمة من قبل المؤسسات التعليمية.
  • توريد خدمات الرعاية الصحية وتوريد بعض المنتجات الصيدلانية والمعدات الطبية.

 

متى يجب علي التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

يلتزم الشخص المقيم بالتسجيل لضريبة القيمة المضافة في الامارات إذا تجاوزت توريداته أو وارداته الخاضعة للضريبة مبلغ 375,000 درهم إماراتي خلال الاثنى عشر شهراً الماضية أو من المتوقع أن تجاوز حد التسجيل خلال الثلاثين يوماً التالية.

سيتم إصدار رقم تعريف ضريبي واحد ورقم تسجيل ضريبي واحد والذي يجب تطبيقه على جميع أنشطة الأعمال التي تمارسها. لا يمكن لأي شخص حيازة أكثر من رقم ضريبي واحد كما يجب عليك التأكد من عدم تقديم طلبين للتسجيل.

إذا كنت مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة في الإمارات أو في المملكة ولديك رقم تسجيل ضريبي صادر عن الهيئة الإتحادية للضرائب أو الهيئة العامة للزكاة والدخل، فيمكنك تقديم البيانات المتعلقة بضريبة القيمة المضافة في مركز البيع  هنا.

ملاحظة هامة: تقع على كل بائع معتمد لدى سوق التأكد من التزامه بضريبة القيمة المضافة أو طلب المساعدة المهنية المتخصصة إذا لم يكن متأكداً من التزاماته الضريبية.

 

ماذا سيحدث إذا كان لدي بالفعل رقم تسجيل ضريبي في الإمارات؟

التسجيل في ضريبة القيمة المضافة هو إجراء قائم بذاته وسيصدر لك رقم تسجيل ضريبي يختلف عن أي رقم ضريبي آخر قد حصلت عليه. يجب استخدام هذا الرقم لغايات ممارسة الأعمال الخاضعة لضريبة القيمة المضافة فقط.

 

كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة؟

لتطبيق واحتساب ضريبة القيمة المضافة يجب عليك التسجيل أولاً في ضريبة القيمة المضافة والحصول على رقم تسجيل ضريبي.

بعد تسجيلك لضريبة القيمة المضافة ستصبح ملزماً بجميع القواعد والأحكام الضريبية المطبقة داخل الدولة التي قمت بالتسجيل فيها، ويعني ذلك عادة أنه يتعين عليك تطبيق ضريبة القيمة المضافة (عند الاقتضاء) على مبيعاتك والإشارة إليها ضمن فاتورة ضريبية (يرجى مراجعة مستشارك الضريبي لتعرف على متطلبات الفاتورة الضريبية).

يرجى العلم أن ينبغي عليك مراجعة متطلبات التبليغ الضريبي والفاتورة الضريبية في كل دولة تسجل فيها. بالرغم من تشابه تلك المتطلبات إلا أنه هناك فروقات ملحوظة. يرجى الإطلاع على القسم آدناه المتعلق بالفاتورة الضريبية.

 

كيف يمكنني التأكد من أنه يجب علي احتساب ضريبة القيمة المضافة على توريداتي؟

يتعين على الشخص المطالب بالتسجيل أو الذي يختار التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة على أساس التسجيل الإختياري، احتساب الضريبة وتحصيلها على توريدات السلع والخدمات.

وباعتبارك بائع مسجل في النظام الضريبي في الإمارات فيجب عليك احتساب الضريبة بنسبة 5% على جميع الطلبات التي يتم شحنها إلى عملاء داخل الإمارات، ما لم يخضع البيع لنسبة 0%.

 

هل ضريبة القيمة المضافة قابلة للاسترداد؟

يمكن المطالبة باسترداد الضريبة في حالات محددة من خلال إقرارك الضريبي.

عند تسجيلك في الضريبة في الإمارات، فإذا حدث أن تكبدت ضريبة القيمة المضافة على النفقات المتعلقة بأنشطة أعمالك فإنه يمكنك استرداد تلك الضريبة من خلال إقرارك الضريبي، أي أنه يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة المتكبدة على  المشتريات/ التكاليف من الضريبة المستحقة على المبيعات. يشار إلى الضريبة المتكبدة على التكاليف بضريبة المدخلات.

لدعم طلبات الاسترداد، يُطلب منك عادة تقديم فاتورة ضريبية صالحة أو مستند الاستيراد.

بينما لا يمكن استرداد الضريبة المتعلقة ببعض النفقات الواردة بتشريعات ضريبة القيمة المضافة في الإمارات.

 

ما هو الاعفاء الضريبي؟

تشير الأنشطة المعفاة إلى تلك الأنشطة التي لا تُطبق عليها ضريبة القيمة المضافة. لا يمكن استرداد الضريبة عادة من قبل أشخاص يقومون بممارسة أنشطة معفاة وبالتالي التكاليف المباشرة.

 

ما هي ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد؟

عندما تقوم بجلب سلع إلى الإمارات من الخارج، فإن تلك السلع ستخضع لضريبة القيمة المضافة على الاستيراد عند نقطة الدخول الأولى في بلد الوجهة. على أن تكون نسبة الضريبة هي ذاتها المطبقة في تلك الدولة على السلع الموردة إلى الامارات.

ضريبة القيمة المضافة على الاستيراد هي عادة قابلة للاسترداد شريطة تسجيلك في ضريبة القيمة المضافة وتقديم مستندات الاستيراد اللازمة لدعم المطالبة بخصم أو استرداد ضريبة القيمة المضافة المتكبدة.

 

ماذا يقصد بمستهلك أعمال إلى عميل؟

لغايات الاسئلة الشائعة، فإننا نعتبر مستهلك أعمال إلى عميل هو الشخص غير المسجل أو المطالب بالتسجيل في نظام الضريبة.

ويشمل ذلك الأفراد، الهيئات العامة، الجمعيات الخيرية والاعمال غير المسجلة والتي لم تجاوز ايراداتها حد التسجيل الضريبي أو التي تمارس فقط أعمالاً معفاة من ضريبة القيمة المضافة.

 

ماذا يقصد بعميل أعمال إلى أعمال؟

لغايات الاسئلة الشائعة، عميل أعمال هو الشخص الاعتباري أو الطبيعي المسجل في الضريبة والذي يقوم بشراء سلع وخدمات بقصد ممارسة انشطة خاضعة للضريبة.

لغايات الاسئلة الشائعة، فمن المسلمات أن عميل أعمال إلى أعمال قادراً على التوريد مع رقم تسجيل ضريبي خاص به.

 

ماذا يقصد بالسعر شامل الضريبة؟

جميع الأسعار المعلنة على الصفحة الإلكترونية لسوق دوت كوم ستشمل ضريبة القيمة المضافة المطبقة.

 

هل ستخضع جميع السلع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%؟

سيتم فرض ضريبة القيمة المضافة على الكثير من التوريدات المحلية والخدمات بنسبة 5%، مع ذلك هناك عدد محدود من التوريدات المعفاة والتوريدات الخاضعة لنسبة الصفر.

رهناً باستيفاء عدد من المعايير الرئيسية فستطبق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0% على ما يلي:

  • تصدير السلع والخدمات إلى خارج الإمارات.
  • النقل الدولي والتوريدات المرتبطة به.
  • بعض استثمارات المعادن النفيسة التي يبلغ درجة نقائها 99% (مثل الذهب والفضة والبلاتين).
  • توريد بعض خدمات التعليمن والسلع والخدمات المرتبطة المقدمة من قبل المؤسسات التعليمية.
  • توريد خدمات الرعاية الصحية وتوريد بعض المنتجات الصيدلانية والمعدات الطبية.

 

كيف يمكنني التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

إذا كنت مطالباً بالتسجيل أو كنت ترغب بالتسجيل على أساس التسجيل الاختياري فيجب عليك استكمال نموذج التسجيل لضريبة القيمة المضافة المتاح على البوابة الإلكترونية للهيئة الإتحادية للضرائب:

https://eservices.tax.gov.ae/en-us/login?returnurl=%2fen-us%2fuser%2fdashboard

أثناء إجراءات التسجيل سيتعين عليك تحميل عدد من المستندات للتحقق من البيانات المدرجة بالطلب (مثل الرخصة التجارية، شهادة التأسيس، الهوية الإماراتيةن عقد التأسيس، وغير ذلك).

ومن خلال نموذج التسجيل سيتعين عليك إدخال البيانات التالية:

  • وصف الاعمال
  • الإيرادات خلال الاثنى عشر شهراً الماضية
  • الايرادات المتوقعة في المستقبل
  • قيم الواردات والتصديرات المتوقعة
  • ما إذا كان من المتوقع أن تتعامل مع موردين أو عملاء في منطقة الخليج.
  • بيانات التسجيل الجمركين إن وجدت.

يجب تعبئة هذا النموذج من قبل شخص مفوض من قبل الأعمال، مثال: المدير، المالك أو أي شخص يحمل سند وكالة قانونية للتوقيع نيابة عن الأعمال، وغير ذلك.

بعد الموافقة على طلب التسجيل سيتم اصدار رقم تسجيل ضريبي (لضريبة القيمة المضافة) .

 

ما هي الامتيارات التي سأحصل عليها بعد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

كأعمال مسجلة في ضريبة القيمة المضافة فسيتعين عليك فرض ضريبة القيمة المضافة على عملائك فيما يتعلق بتوريدات السلع أو الخدمات، كما أنك ستكون مؤهلاً لخصم ضريبة المدخلات، وبالتالي فإن ضريبة القيمة المضافة المتكبدة على التوريدات لن تصبح تكاليف مضافة إلى سلسلة التوريد.

 

حصلت على شهادة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة بتاريخ ×××. هل يمكنني المطالبة باسترداد ضريبة المدخلات المتكبدة قبل التسجيل؟

وفق نص المادة 56 من قانون ضريبة القيمة المضافة في الإمارات، من الممكن استرداد ضريبة المدخلات المتكبدة قبل التسجيل في ضريبة القيمة المضافة من خلال الإقرار الضريبي الأول، شريطة أن يكون قد تم استخدام تلك السلع والخدمات في توريدات خاضعة للضريبة والتي تؤهلك لاسترداد الضريبة المتكبدة (أي أنها ليست أنشطة معفاة من الضريبة).

 

كيف يمكنني تحديث رقم تسجيلي الضريبي؟

بإمكانك إدخال بياناتك المتعلقة بضريبة القيمة المضافة في مركز البيع هنا.

 

كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة على العمولات وايرادات الخدمات الأخرى من سوق؟

سيؤثر تطبيق ضريبة القيمة المضافة على مجموع مبلغ العمولة المفروضة من سوق دوت كوم على الأعمال، والتي ستشمل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% اعتباراً من 1 يناير 2018.

وستحمل العملة على الأسعار الشاملة لضريبة القيمة المضافة المعروضة من قبل بائعي سوق المسجلين بضريبة القيمة المضافة على الصفحة الإلكترونية لسوق دوت كوم. بالنسبة للبائعين غير المسجلين في ضريبة القيمة المضافة، سيتم احتساب العمولة على السعر النهائي المعروض على الصفحة الإلكترونية لسوق دوت كوم.

 

كيف يمكنني الحصول على فاتورة ضريبية؟

ستُتاح الفاتورة الإلكترونية إلى جانب رسم العمولة المفروض من قبل سوق دوت كوم على حسابك لدى سوق دوت كوم من خلال التبويب طلباتي .

 

من سيكون المسؤول عن اصدار الفاتورة الضريبية للعميل؟

وباعتبارك بائع في سوق دوت كوم، فإنك تتحمل مسؤولية الالتزام بالتشريعات الضريبية في جميع الأوقات. ويشمل ذلك إصدار فواتير ضريبية صالحة على المبيعات المقدمة للعملاء (عند الضرورة)، وتحصيل ضريبة القيمة المضافة (إن وجدت) ودفع ضريبة القيمة المضافة إلى الهيئة الإتحادية للضرائب في الإمارات (الهيئة).

 

كيف يمكنني التأكد ما إذا كنت مطالباً بإصدار الفاتورة الضريبية أم لا؟

وسواء كنت مسجلا في ضريبة القيمة المضافة أم لا، فإن أي سلع أو خدمات يتم توريدها بعد 1 يناير 2018، سيُطلب منك إصدار فاتورة ضريبية صالحة بشأنها. تنص المادة 59 (1) من اللائحة التنفيذية بشأن ضريبة القيمة المضافة في الإمارات على البنود التي يجب إدراجها ضمن الفاتورة الضريبية.

 

كيف يمكن للعميل المطالبة بإصدار الفاتورة الضريبية؟ هل سيقوم سوق دوت كوم بتزويدهم بمعلومات الاتصال بنا أو هل هناك أي مركز دعم لتسهيل هذه الاستفسارات؟

بعد تسليم الطلب إلى العميل، إذا كنت بائعاً، فيجب أن تتوقع استلام طلب من العميل لإصدار الفاتورة الضريبية من خلال تبويب “المالية“.

وفي جميع الحالات، وباعتبارك بائع في سوق دوت كوم، فإنك تتحمل مسؤولية الالتزام بالتشريعات الضريبية في جميع الأوقات. ويشمل ذلك إصدار فواتير ضريبية صالحة على المبيعات المقدمة للعملاء (عند الضرورة)، وتحصيل ضريبة القيمة المضافة (إن وجدت) ودفع ضريبة القيمة المضافة إلى الهيئة الإتحادية للضرائب في الإمارات (الهيئة).

 

ما الذي يجب علي فعله عند استلام طلبات مرتجعة؟

في حالة أوامر الإرتجاع، سيتعين عليك ردّ ضريبة القيمة المضافة إلى العميل عن طريق اشعار دائن ضريبي. يلتزم بائع سوق بتزويد العميل بإشعار دائن ضريبي صالح.

بعد استلام طلب رد السلع المباعة ، فيجب أن تتوقع استلام طلب من العميل لتزويده بإشعار دائن ضريبي صالح من خلال التبويب “المالية “.

اقرأ المزيد عن ضريبة القيمة المضافة لبائعي سوق.كوم في الامارات.

هل كانت المقالة مفيدة؟

مقالات ذات صلة