الاسئلة الشائعة حول ضريبة القيمة المضافة في السعودية

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تفرض على المبيعات والمشتريات، أي هي أحد أنواع الضرائب التي تقوم على المعاملات. تُطبق ضريبة القيمة على كل مستوى من مستويات سلسلة التوريد من المنتج، المُصنع، بائع الجملة وبائع التجزئة؛ ويضمن هذا في النهاية احتساب ضريبة القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد وصولاً إلى المستخدم النهائي.

 

ما هي نسبة ضريبة القيمة المضافة؟

نسبة ضريبة القيمة المضافة المطبقة في المملكة هي 5%.

هناك عدد محدد من السلع والخدمات التي تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 0% كما أنه هناك بعض السلع والخدمات المعفاة من الضريبة.

رهناً باستيفاء عدد من المعايير الرئيسية فستطبق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0% على ما يلي:

  • تصدير السلع إلى خارج المملكة.
  • الخدمات المقدمة إلى الأشخاص غير المقيمين في منطقة الخليج.
  • خدمات نقل السلع أو الركاب خارج المملكة والتوريدات المرتبطة بها.
  • التوريد الأول لاستثمار المعادن من مقبل منتجيها.
  • الأدوية والمعدات الطبية.

 

متى يجب علي التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

تلتزم جميع الشركات، الأعمال أو الكيانات التي تجاوز توريداتها السنوية الخاضعة للضريبة من السلع والخدمات في المملكة مبلغ 375,000 ريال سعودي، بالتسجيل في نظام ضرببة القيمة المضافة.

إذا كنت مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة في المملكة  وصدر إليك رقم تسجيل ضريبي من الهيئة العامة للزكاة والدخلن فبإمكانك إدخال بياناتك المتعلقة بضريبة القيمة المضافة في مركز البيع هنا.

ملاحظة هامة: تقع على كل بائع معتمد لدى سوق التأكد من التزامه بضريبة القيمة المضافة أو طلب المساعدة المهنية المتخصصة إذا لم يكن متأكداً من التزاماته الضريبية.

 

ماذا سيحدث إذا كان لدي بالفعل رقم تسجيل في ضريبة الدخل في المملكة؟

التسجيل في ضريبة القيمة المضافة هو إجراء قائم بذاته وسيصدر لك رقم تسجيل ضريبي يختلف عن أي رقم ضريبي آخر قد حصلت عليه. يجب استخدام هذا الرقم لغايات ممارسة الأعمال الخاضعة لضريبة القيمة المضافة فقط.

 

كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة؟

لتطبيق واحتساب ضريبة القيمة المضافة يجب عليك التسجيل أولاً في ضريبة القيمة المضافة والحصول على رقم تسجيل ضريبي.

بعد تسجيلك لضريبة القيمة المضافة ستصبح ملزماً بجميع القواعد والأحكام الضريبية المطبقة داخل الدولة التي قمت بالتسجيل فيها، ويعني ذلك عادة أنه يتعين عليك تطبيق ضريبة القيمة المضافة (عند الاقتضاء) على مبيعاتك والإشارة إليها ضمن فاتورة ضريبية (يرجى مراجعة مستشارك الضريبي لتعرف على متطلبات الفاتورة الضريبية).

يرجى العلم أن ينبغي عليك مراجعة متطلبات التبليغ الضريبي والفاتورة الضريبية في كل دولة تسجل فيها. بالرغم من تشابه تلك المتطلبات غلا أنه هناك فروقات ملحوظة. يرجى الإطلاع على القسم آدناه المتعلق بالفاتورة الضريبية.

 

كيف يمكنني التأكد من أنه يجب علي احتساب ضريبة القيمة المضافة على توريداتي؟

يتعين على الشخص المطالب بالتسجيل أو الذي يختار التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة على أساس التسجيل الإختياري، احتساب الضريبة وتحصيلها على توريدات السلع والخدمات.

وباعتبارك بائع مسجل في النظام الضريبي في المملكة فيجب عليك احتساب الضريبة بنسبة 5% على جميع الطلبات التي يتم شحنها إلى عملاء داخل المملكة، ما لم يخضع البيع لنسبة 0%.

 

هل ضريبة القيمة المضافة قابلة للاسترداد؟

يمكن المطالبة باسترداد الضريبة في حالات محددة من خلال إقرارك الضريبي.

عند تسجيلك في الضريبة في المملكة، فإذا حدث أن تكبدت ضريبة القيمة المضافة على النفقات المتعلقة بأنشطة أعمالك فإنه يمكنك استرداد تلك الضريبة من خلال إقرارك الضريبي، أي أنه يمكن خصم ضريبة القيمة المضافة المتكبدة على  المشتريات/ التكاليف من الضريبة المستحقة على المبيعات. يشار إلى الضريبة المتكبدة على التكاليف بضريبة المدخلات. لدعم طلبات الاسترداد، يُطلب منك عادة تقديم فاتورة ضريبية صالحة أو مستند الاستيراد. بينما لا يمكن استرداد الضريبة المتعلقة ببعض النفقات الواردة باللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة في المملكة.

 

ما هو الاعفاء الضريبي؟

تشير الأنشطة المعفاة إلى تلك الأنشطة التي لا تُطبق عليها ضريبة القيمة المضافة. لا يمكن استرداد الضريبة عادة من قبل أشخاص يقومون بممارسة أنشطة معفاة وبالتالي التكاليف المباشرة.

 

ماذا يقصد بمستهلك أعمال إلى عميل؟

لغايات الاسئلة الشائعة، فإننا نعتبر مستهلك أعمال إلى عميل هو الشخص غير المسجل أو المطالب بالتسجيل في نظام الضريبة.

ويشمل ذلك الأفراد، الهيئات العامة، الجمعيات الخيرية والاعمال غير المسجلة والتي لم تجاوز ايراداتها حد التسجيل الضريبي أو التي تمارس فقط أعمالاً معفاة من ضريبة القيمة المضافة.

 

ماذا يقصد بعميل أعمال إلى أعمال؟

لغايات الاسئلة الشائعة، عميل أعمال هو الشخص الاعتباري أو الطبيعي المسجل في الضريبة والذي يقوم بشراء سلع وخدمات بقصد ممارسة انشطة خاضعة للضريبة.

لغايات الاسئلة الشائعة، فمن المسلمات أن عميل أعمال إلى أعمال قادراً على التوريد مع رقم تسجيل ضريبي خاص به.

 

ماذا يقصد بالسعر شامل الضريبة؟

جميع الأسعار المعلنة على الصفحة الإلكترونية لسوق.كوم ستشمل ضريبة القيمة المضافة المطبقة.

 

هل ستخضع جميع السلع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%؟

سيتم فرض ضريبة القيمة المضافة على الكثير من التوريدات المحلية والخدمات بنسبة 5%، مع ذلك هناك عدد محدود من التوريدات المعفاة والتوريدات الخاضعة لنسبة الصفر.

رهناً باستيفاء عدد من المعايير الرئيسية فستطبق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0% على ما يلي:

  • تصدير السلع إلى خارج المملكة.
  • الخدمات المقدمة إلى الأشخاص غير المقيمين في منطقة الخليج.
  • خدمات نقل السلع أو الركاب خارج المملكة والتوريدات المرتبطة بها.
  • التوريد الأول لاستثمار المعادن من مقبل منتجيها.
  • الأدوية والمعدات الطبية.

 

كيف يمكنني التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

يجب على الأعمال التسجيل أولاً لدى الهيئة العامة للزكاة والدخل قبل التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.

سيتم تسجيل بعض الشركات الكبيرة، لا سميا تلك المسجلة بالفعل في أنواع الضرائب الأخرى في المملكة، تلقائياً في نظام الضريبة لدى الهيئة. إذا كان ذلك ينطبق على أعمال فستتلقى اشعاراً من الهيئة لتبليغك بذلك.

إذا لم يتم تسجيل شركتك تلقائياً ن فيمكنك التسجيل الكترونياً من خلال الرابط التالي:

https://login.gazt.gov.sa/irj/portal?ume.logon.locale=en&login=X

ومن خلال نموذج التسجيل سيتعين عليك تحديد ما يلي:

  • هل أنت مستورد
  • هل أنت مصدر
  • رقم أيبان (للمستردات)- غير مطلوب إذا كنت مسجلاً بالفعل لدى الهيئة
  • تاريخ التأهيل للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة
  • التوريدات الخاضعة للضريبة (المتوقعة خلال الاثنى عشر شهراً القادمة)
  • التوريدات الخاضعة للضريبة (خلال الاثنى عشر شهراً الماضية)
  • المشتريات الخاضعة للضريبة (المتوقعة خلال الاثنى عشر شهراً القادمة)
  • المشتريات الخاضعة للضريبة (خلال الاثنى عشر شهراً الماضية)

 

ما هي الامتيارزات التي سأحصل عليها بعد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

كأعمال مسجلة في ضريبة القيمة المضافة فسيتعين عليك فرض ضريبة القيمة المضافة على عملائك فيما يتعلق بتوريدات السلع أو الخدمات، كما أنك ستكون مؤهلاً لخصم ضريبة المدخلات، وبالتالي فإن ضريبة القيمة المضافة المتكبدة على التوريدات لن تصبح تكاليف مضافة إلى سلسلة التوريد.

 

حصلت على شهادة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة بتاريخ ×××. هل يمكنني المطالبة باسترداد ضريبة المدخلات المتكبدة قبل التسجيل؟

يحق لك خصم ضريبة المدخلات المتكبدة فيما يتعلق بالمشتريات من السلع والخدمات قبل تاريخ سريان التسجيل، شريطة استيفاء الشروط الواردة بالمادة 49 (النقاط 2 و3) من اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة في المملكة.

 

كيف يمكنني تحديث رقم تسجيلي الضريبي؟

يمكنك إدخال بياناتك المتعلقة بضريبة القيمة المضافة في مركز البيع هنا.

 

كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة على العمولات وايرادات الخدمات الأخرى من سوق؟

سيؤثر تطبيق ضريبة القيمة المضافة على مجموع مبلغ العمولة المفروضة من سوق.كوم على الأعمال، والتي ستشمل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% اعتباراً من 1 يناير 2018.

وستحمل العملة على الأسعار الشاملة لضريبة القيمة المضافة المعروضة من قبل بائعي سوق المسجلين بضريبة القيمة المضافة على الصفحة الإلكترونية لسوق دوت كوم. بالنسبة للبائعين غير المسجلين في ضريبة القيمة المضافة، سيتم احتساب العمولة على السعر النهائي المعروض على الصفحة الإلكترونية لسوق.كوم.

 

كيف يمكنني الحصول على فاتورة ضريبية؟

ستُتاح الفاتورة الإلكترونية إلى جانب رسم العمولة المفروض من قبل سوق.كوم على حسابك لدى سوق دوت كوم من خلال التبويب “طلباتي ” .

من سيكون المسؤول عن اصدار الفاتورة الضريبية للعميل؟

وباعتبارك بائع في سوق دوت كوم، فإنك تتحمل مسؤولية الالتزام بالتشريعات الضريبية في جميع الأوقات. ويشمل ذلك إصدار فواتير ضريبية صالحة على المبيعات المقدمة للعملاء (عند الضرورة)، وتحصيل ضريبة القيمة المضافة (إن وجدت) ودفع ضريبة القيمة المضافة إلى الهيئة العامة للزكاة والضرائب في المملكة (الهيئة).

 

كيف يمكنني التأكد ما إذا كنت مطالباً بإصدار الفاتورة الضريبية أم لا؟

وسواء كنت مسجلا في ضريبة القيمة المضافة أم لا، فإن أي سلع أو خدمات يتم توريدها بعد 1 يناير 2018، سيُطلب منك إصدار فاتورة ضريبية صالحة بشأنها. تنص المادة 53 (5) من اللائحة التنفيذية بشأن ضريبة القيمة المضافة في المملكة على البنود التي يجب إدراجها ضمن الفاتورة الضريبية.

 

كيف يمكن للعميل المطالبة بإصدار الفاتورة الضريبية؟ هل سيقوم سوق دوت كوم بتزويدهم بمعلومات الاتصال بنا أو هل هناك أي مركز دعم لتسهيل هذه الاستفسارات؟

بعد تسليم الطلب إلى العميل، إذا كنت بائعاً، فيجب أن تتوقع استلام طلب من العميل لإصدار الفاتورة الضريبية من خلال تبويب “المالية “.

وفي جميع الحالات، وباعتبارك بائع في سوق دوت كوم، فإنك تتحمل مسؤولية الالتزام بالتشريعات الضريبية في جميع الأوقات. ويشمل ذلك إصدار فواتير ضريبية صالحة على المبيعات المقدمة للعملاء (عند الضرورة)، وتحصيل ضريبة القيمة المضافة (إن وجدت) ودفع ضريبة القيمة المضافة إلى الهيئة العامة للزكاة والضرائب في المملكة (الهيئة).

 

ما الذي يجب علي فعله عند استلام طلبات مرتجعة؟

في حالة أوامر الإرتجاع، سيتعين عليك ردّ ضريبة القيمة المضافة إلى العميل عن طريق اشعار دائن ضريبي. يلتزم بائع سوق بتزويد العميل بإشعار دائن ضريبي صالح.

بعد استلام طلب رد السلع المباعة ، فيجب أن تتوقع استلام طلب من العميل لتزويده بإشعار دائن ضريبي صالح من خلال التبويب  “المالية “.

اقرأ المزيد عن  ضريبة القيمة المضافة لبائعي سوق.كوم في السعودية.

هل كانت المقالة مفيدة؟

مقالات ذات صلة